نوع مقاله : مقاله پژوهشی

نویسندگان

• محمد رضا مهربان پور ¹
• محمد مهدی نادری نورعینی ²
• عفت اینالو ³
• الهام اشعری ⁴

¹ استادیار گروه حسابداری پردیس فارابی دانشگاه تهران

² استادیار گروه حسابداری دانشگاه شهید بهشتی نویسنده مسئول

³ دانشجوی کارشناسی ارشد گروه حسابداری دانشگاه شهید بهشتی

⁴ دانشجوی دکتری گروه حسابداری پردیس فارابی دانشگاه تهران

چکیده

در دهه های اخیر رشد اقتصادی در کشورهای در حال توسعه اهمیت بسیاری پیداکرده است. لازمه رشد اقتصادی، وجود نظام های تأمین مالی برای انجام سرمایه گذاری در بخش های مختلف اقتصادی است. نظام های تامین مالی می توانند با تمرکز منابع و وجوه محدود برای سرمایه گذاری های عظیم، رشد اقتصادی کشورها را سهل تر نمایند. با عنایت به نقش پررنگ
بانک ها در نظام های تامین مالی و تاثیر قابل ملاحظه سودآوری بانک ها بر فعالیت آن ها، مطالعه عوامل موثر بر سودآوری بانک ها از اهمیت بالایی برخوردار است. شایان ذکر است سودآوری بیشتر بانک ها نه تنها به بانک ها اجازه ایجاد وجوه برای اعطای اعتبارات بیشتر را می دهد بلکه سرمایه گذاری در محیط های پر ریسک را برای سیاست گذاران بانکها آسان می کند. با توجه به توضیحات مطروحه در این پژوهش به بررسی عوامل تاثیر گذار بر سودآوری بانکها پرداخته شده و از متغیر بازده حقوق صاحبان سهام به عنوان معیار سودآوری استفاده شده است. نمونه پژوهش شامل 15 بانک برای دوره 10 ساله از 1384 تا 1393 می باشد. همچنین از مدل رگرسیونی خطی به صورت ترکیبی بهره گرفته شده است. بر اساس تحقیقات انجام شده عوامل مؤثر بر سودآوری بانک ها به دو گروه عمده تقسیم می شوند: گروه اول شامل معیارهای مختص به هر بانک است و گروه دوم معیارها شامل فاکتورهای مربوط به ساختار صنعت و محیط کلان اقتصادی می باشد. نتایج آزمون فرضیه تحقیق نشان می دهد ساختار داراییها، تنوع درآمدی، رشد اقتصادی و تورم با سودآوری بانک ها رابطه مثبت داشته و سرمایه، ساختار مالی، اندازه، رقابت بانکی و نرخ بهره با سودآوری رابطه منفی دارد. در نهایت هیچ ارتباطی بین کیفیت داراییها و کارایی و عوامل سودآوری بانک ها مشاهده نشد.

کلیدواژه‌ها

• ودآوری بانک ها
• بازده حقوق صاحبان سهام
• عوامل سودآوری مختص هر بانک
• معیارهای سودآوری مربوط به صنعت و اقتصاد

عنوان مقاله [English]

Factors Affecting the Profitability of Banks

نویسندگان [English]

• Mohammad Reza Mehrabanpour ¹
• Mohammad Mehdi Naderi Noorain ²
• Effat Inanlou ³
• Elham Ashari ⁴

¹ Assistant Professor of Accounting, University of Tehran, College of Farabi, Iran

² Assistant Professor of Accounting, Shahid Beheshti University,Tehran, Iran (Corresponding Author)

³ Master Student of Accounting, Shahid Beheshti University, Tehran, Iran,

⁴ Ph. D. Student of Accounting, University of Tehran, College of Farabi, Iran

چکیده [English]

highlighted the role of well-functioning financial systems in investing in different sectors of the economy. The financial systems facilitate the economic growth by aggregating the limited resources for enormous investments. Considering the important role of banks in financial systems and the significant impact of the Profitability of Banks on their activities, this paper empirically analyses the factors determining the profitability of 15 banks for the period of 1384 – 1393. It should be noted that the higher levels of profitability in banks not only enables them to grant further credit, but also facilitates the investment process in risky environments. According to the literature, we divided the factors into two groups: bank specific factors and macroeconomic factors. The results of examining hypothesis using panel analyses and Eviews software and the return on equity (ROE) as the profitability measure, indicate that there is a positive relationship between the profitability factors and the asset structure, revenue diversification, economic growth and inflation. In addition, capitalization, capital structure, size, industry concentration and interest rate have a negative effect on bank profitability.

کلیدواژه‌ها [English]

• Banks Profitability
• ROE
• Bank Specific Factors
• Macroeconomic Environment