%0 Journal Article %T مدل نوین سنجش بیش‌اطمینانی مدیریت و پیش‌بینی‌های سود: روش گشتاورهای تعمیم یافته (GMM) %J مطالعات تجربی حسابداری مالی %I دانشگاه علامه طباطبایی %Z 2821-0166 %A شعری, صابر %A اسدی, غلامحسین %A نیک روش, مهدی %D 2019 %\ 06/22/2019 %V 16 %N 62 %P 1-20 %! مدل نوین سنجش بیش‌اطمینانی مدیریت و پیش‌بینی‌های سود: روش گشتاورهای تعمیم یافته (GMM) %K رویکرد رفتاری %K مدل نوین سنجش بیش‌اطمینانی مدیریت %K پیش‌بینی سود %K مدل گشتاورهای تعمیم یافته (GMM) %R 10.22054/qjma.2019.10411 %X سود پیش­بینی­شده یکی از مهمترین منابع اطلاعاتی در بازار سرمایه است. ادبیات خاطر نشان ساخته که بیش­اطمینانی مدیران از عوامل مؤثر بر دقت این پیش­بینی­ها است. به دلیل اتکای استفاده­کنندگان به اطلاعات پیش­بینی­شده، بررسی آثار بیش­اطمینانی بر دقت این پیش­بینی­ها دارای اهمیت است. پژوهش حاضر با بکارگیری یک مدل نوین برای سنجش بیش­اطمینانی مدیران عامل و از طریق تحلیل داده­های مربوط به شرکتهای پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران طی سالهای 1386 تا 1395 به روش گشتاورهای تعمیم یافته (GMM) به بررسی اثر این سوگیری مدیریتی بر خطای پیش­بینی سود می­پردازد. نتایج حاکی از آن است که بیش­اطمینانی مدیران عامل شرکت ها اثر مثبت و معناداری بر خطای پیش­بینی سود دارد، به نحوی که مدیران بیش­مطمئن سود پیش­بینی­شده را بیشتر از سود واقعی برآورد می­نمایند. نتایج حاصل تائیدی بر یافته­های پژوهش­های پیشین است و خاطر نشان می­سازد که بهتر است استفاده­کنندگان اطلاعات به آثار منفی بیش­اطمینانی مدیران بر قابلیت اتکای پیش­بینی­ها توجه نمایند. %U https://qjma.atu.ac.ir/article_10411_0a397506c0bb0a2c29bf27578f16a2e0.pdf