@article { author = {Arabmazar Yazdi, Mohammad and Safarzadeh, Mohammad Hosein}, title = {Further Evidence on Empirical Relationships between Earnings and Cash Flows}, journal = {Empirical Studies in Financial Accounting}, volume = {4}, number = {15}, pages = {1-20}, year = {2006}, publisher = {Allameh Tabataba’i University}, issn = {2821-0166}, eissn = {2538-2519}, doi = {}, abstract = {This paper  provides  evidence  on  relationships  between earnings and cash flow measures for the firms accepted in Tehran Stock Exchange (TSE) over a sample of 83 firms during the period of 1376- 1385. In so doing, we examine the external validity of a U.S.A study of these relationships by Bowen, Burgstahler and Daley (1986). We also extend their study through an industry analysis of the relationships. Evidence is presented first that shows low correlations between traditional cash flow measures and a more refined cash flow measure. Second, traditional cash flow measures exhibit high correlations with earnings, while the more refined cash flow measure has a lower correlation with earnings. Finally, traditional cash flow measures better predict future cash flows than models based on earnings or a more refined cash flow measure. The industry evidence shows that the results on the first two issues, but not the latter issue, are generalizable across industry categories.}, keywords = {Earnings,Traditional Cash Flow Measures,More refined cash flow Measure,Correlation}, title_fa = {شواهدی بیشتر از روابط تجربی بین سود و جریانهای نقدی}, abstract_fa = {این مقاله شواهدی از روابط بین سود و جریانهای نقدی بر روی نمونه ای متشکل از 83 شرکت پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران برای دوره زمانی 1376-1385 فراهم می آورد. در انجام این امر، روائی خارجی مطالعه صورت گرفته توسط بوئن، بورگ استالر و دیلی (1986) در آمریکا مورد بررسی قرار میگیرد. در ضمن مطالعه حاضر به تجزیه و تحلیل صنعت در خصوص این روابط می پردازد. شواهد حاکی از آن است که: 1) بین معیارهای سنتی جریان نقد و تنها معیار پالایش شده جریان نقد، همبستگی پایین وجود دارد. 2) معیارهای سنتی جریان نقد، همبستگی بالایی با سود دارند، در حالیکه تنها معیار پالایش شده جریان نقد همبستگی پایینی با سود دارد، و نهایتا معیارهای سنتی جریان نقد بهتر از مدلهای مبتنی بر سود یا معیار پالایش شده جریان نقد، جریانهای نقدی آتی را پیش بینی میکنند. نتایج حاصل از تجزیه و تحلیل صنعت نیز نشان میدهد که موارد اول و دوم در صنایع مختلف صادق بوده، اما مورد سوم به تمامی گروه های صنعت قابل تعمیم نمی باشد.}, keywords_fa = {سود,معیارهای سنتی جریان نقد,معیار پالایش شده جریان نقد,همبستگی}, url = {https://qjma.atu.ac.ir/article_4218.html}, eprint = {https://qjma.atu.ac.ir/article_4218_52e79ff9c2c881b7c6c5cf90c478357a.pdf} } @article { author = {Khoshtinat, Mohsen and Yaghoubi, Raheleh}, title = {The Necessity of Establishing Value -Added Tax System in Iran}, journal = {Empirical Studies in Financial Accounting}, volume = {4}, number = {15}, pages = {21-41}, year = {2006}, publisher = {Allameh Tabataba’i University}, issn = {2821-0166}, eissn = {2538-2519}, doi = {}, abstract = {Policy makers, considering alternatives for tax reform view the value - added tax (VAT) as an alternative option for restructuring tax systems. The necessity of establishing a tax system is one of the concepts taken account of before designing or restructuring a tax system. In this research according to current social, cultural and economic circumstances of the society, the necessity of establishing the value - added tax system in Iran is invest gated. The results of this study reveal that applying the value - added tax rate suggested by the Government , 7 per cent, may not  only  decrease the total net tax revenues but also seems  to  decrease  the  citizen's wealth because of intense expenditure of implementing and applying of this new tax  system. Therefore, applying the previous suggested tax rate of 10% seems more reasonable.}, keywords = {}, title_fa = {ضرورت استقراز نظام مالیات بر ارزش افزوده در ایران}, abstract_fa = {سیاستگذاران به دنبال یافتن راهکارهایی برای اصلاح مالیاتی، به مالیت بر ارزش افزوده به عنوان گزینه مناسب تجدید ساختار مالیاتی مینگرند. ضروت استقرار یک نظام مالیاتی خاص از جمله مفاهیمی است که قبل از طراحی یا تجدید ساختار یک نظام مالیاتی مفهوم میابد. این تحقیق به دنبال آن است که ضرورت استقرار نظام مالیات بر ارزش افزوده در ایران را با توجه به شرایط کنونی اجتماعی، فرهنگی و اقتصادی جامعه بررسی نماید. نتایج حاصل از این تحقیق حاکی از آن است که اعمال نرخ 7 درصد پیشنهادی دولت در لایحه مالیات بر ارزش افزوده نه تنها باعث افزایش خالص درآمدهای مالیاتی دولت نمیشود بلکه به نظر میرسد با توجه به هزینه های گزاف پیاده سازی و اجرای این نظام مالیاتی جدید، خالص درآمدهای مالیاتی را نیز کاهش داده و به کاهش رفاه شهروندان بی انجامد. بنابراین، اعمال نرخ مالیات بر ارزش افزوده 10 درصد منطقی تر به نظر میرسد.}, keywords_fa = {ارزش افزوده,مالیات بر ارزش افزوده,مالیات بر مبنای روش فعلی,ارائه منصفانه صورتهای مالی,عدالت مالیاتی,فرار مالیاتی}, url = {https://qjma.atu.ac.ir/article_4219.html}, eprint = {https://qjma.atu.ac.ir/article_4219_cb1c0e34361a9f34c42be733fa17bd88.pdf} } @article { author = {Barzideh, Farrokh and Ahmadi Zad, Saeed}, title = {The Auditors' Knowledge of Accounting Standards Issued by Audit Organization}, journal = {Empirical Studies in Financial Accounting}, volume = {4}, number = {15}, pages = {43-63}, year = {2006}, publisher = {Allameh Tabataba’i University}, issn = {2821-0166}, eissn = {2538-2519}, doi = {}, abstract = {At present, following the establishment of the Iranian Association of Certified Public Accounts, the responsibility of expressing opinion on financial statements rests with the independent auditors. This responsibility, which entails rendering reliable services to the society, should be carried out according to pre-determined bases. Such fully­ thought bases, the objective thereof is to standardize financial reporting, are called Accounting Standards. The discussion in the present research is whether after several years from the date the Accounting Standards, ratified  by Audit Organization, are mandatory the auditors are aware of these standards and the modifications thereto to implement them  in  the  process  of audit work or are ignorant of these standards and carry out their work relying on their previous   knowledge? The results of this research show that about 65.5% to 81.9% of auditors have sufficient knowledge of Accounting Standards issue by Audi t Organization but this knowledge in all levels are not the same. Also, the level of auditing society's knowledge of these Accounting Standards is between 62.05% to 67.75%, but varies for different level of seniority and expertise.}, keywords = {}, title_fa = {آگاهی حسابرسان از استانداردهای حسابرسی مصوب سازمان حسابرسی}, abstract_fa = {در ساختار اجتماعی- اقتصادی کنونی با تاسیس جامعه حسابداران رسمی ایران، وظیفه اظهار نظر نسبت به صورتهای مالی به حسابرسان واگذار شده است. ایفای این مسئولیت که متضمن ارائه خدمات مطمئن به جامعه است، باید براساس معیارهای از پیش تعیین شده انجام گیرد. این معیارهای از پیش تعیین شده که هدف آن یکنواخت نمودن گزارشگری مالی است، استانداردهای حسابداری خوانده میشود. این پژوهش در پی آن است که: «آیا پس از گذشت چندسال از لازم الاجرا شدن استانداردهای حسابداری مصوب سازمان حسابرسی، حسابرسان نسبت به این استانداردها و تغییرات صورت پذیرفته آن، آگاهی پیدا کرده اند تا در مراحل مختلف کار حسابرسی آنها را مدنظر قرار دهند؟ یا اینکه همچنان با آگاهی های قبلی و بدون توجه به استانداردهای حسابداری مصوب سازمان حسابرسی به حرفه حسابرسی مشغول میباشند؟» نتایج حاصل از این پژوهش حاکی از آن است که 65.5 تا 81.9 درصد حسابرسان از استانداردهای حسابرسی مصوب سازمان حسابرسی آگاهی کافی دارند، ولی این آگاهی در سطح کلیه استانداردها یکسان نمیباشد. همچنین میزان آگاهی جامعه حسابرسان از استانداردهای حسابداری مصوب سازمان حسابرسی بین 62.05 درصد تا 67.75 درصد میباشد. ولی این آگاهی برای تمامی رده ها یکسان نمی باشد.}, keywords_fa = {حسابرسان,سازمان حسابرسی,آگاهی کافی,استانداردهای حسابداری}, url = {https://qjma.atu.ac.ir/article_4220.html}, eprint = {https://qjma.atu.ac.ir/article_4220_2150fc35e7412e87eaae947056e31106.pdf} } @article { author = {Sajadi, Seyed Hossein and Dastgir, Mohsen and Afshar Jahanshahi, Mojtaba}, title = {Necessity of Establishing a Client Audit Committee}, journal = {Empirical Studies in Financial Accounting}, volume = {4}, number = {15}, pages = {65-86}, year = {2006}, publisher = {Allameh Tabataba’i University}, issn = {2821-0166}, eissn = {2538-2519}, doi = {}, abstract = {The Purpose of this research, is the understanding the effect of Audit Committee existence and finally identifying the necessity of creating i t in our Country. The results show that the existence of Audit committee causes that improve the quality of financial reporting, quality of internal Controls, external Auditor Performance and internal Auditor Performance and decreases the Management fraud.}, keywords = {Audit Committee,quality of financial reporting quality of external and internal Auditor Performance,management fraud}, title_fa = {ضرورت ایجاد کمیته ی حسابرسی صاحبکار}, abstract_fa = {در این تحقیق، ضرورت ایجاد کمیته ی حسابرسی از دیدگاه مدیران مالی شرکتهای پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران، مورسی بررسی قرار گرفته است. تحقیق مزبور از نوع توصیفی-کاربردی بوده و با استفاده از پرسشنامه، داده های لازم گردآوری شده و از طریق فرض ها و روش های آماری، مورد آزمون قرار گرفته است. نتایج تحقیق نشان میدهد که وجود کمیته حسابرسی بر کیفیت گزارشگری مالی، کنترلهای داخلی، عملکرد حسابرس مستقل، عملکرد حسابرس داخلی و همچنین، در جلوگیری از تقلب مدیریت موثر است.}, keywords_fa = {کیفیت گزارشگری مالی,کیفیت کنترل های داخلی,عملکرد حسابرس مستقل,عملکرد حسابرس داخلی و تقلب مدیریت}, url = {https://qjma.atu.ac.ir/article_4221.html}, eprint = {https://qjma.atu.ac.ir/article_4221_1900207b1961207e556561cf40277ae7.pdf} } @article { author = {Pourheydari, Omid and Ali Ahmadi, Saeid}, title = {The Relation between Residual Income and Stock Price in Tehran Stock Exchange}, journal = {Empirical Studies in Financial Accounting}, volume = {4}, number = {15}, pages = {1-14}, year = {2006}, publisher = {Allameh Tabataba’i University}, issn = {2821-0166}, eissn = {2538-2519}, doi = {}, abstract = {This study examines the relation between residual earnings and stock prices in Tehran Stock Exchange (TSE). The analysis is based on a residual income model that expresses the value of the firm in terms of book value of equity and residual income.  The model holds for any clean surplus accounting system. The study address  the question that whether book value per share (BV) and abnormal (residual) earnings per share (RE) have incremental and relative explanatory power or not. We find that RE have less explanatory power than BV. Also, we find that accounting book value of equity and residual earnings are positively and significantly related to current stock prices in Tehran Stock Exchange (TSE).}, keywords = {Residual Earnings Model,Valuation,Stock Price,Book Value of Equity,Tehran Stock Exchange (TSE)}, title_fa = {رابطه بین درآمد باقی مانده و قیمت سهام در بورس اوراق بهادار تهران}, abstract_fa = {این تحقیق، رابطه بین درآمد باقی مانده و قیمت سهام در بورس اوراق بهادار تهران را بررسی میکند. این بررسی برمبنای مدل درآمد باقی مانده است که ارزش شرکت از نظر ارزش دفتری حقوق صاحبان سهام و درآمد باقی مانده را بیان میکند. این مدل برای هر سیستم حسابداری مازادی قابل اجراست. سوال مورد بررسی این مطالعه این است که آیا ارزش دفتری هر سهم (BV) و درآمد باقی مانده غیر طبیعی هر سهم (RE) قدرت توضیحی افزایشی و نسبی دارد یا خیر. یافته های تحقیق حاکی از آن است که درآمد بازده غیرعادی هر سهم (RE) قدرت توضیحی کمتری نسبت به ارزش دفتری هر سهم (BV) دارد؛ همچنین، ارزش دفتری حقوق صاحبان سهام و درآمدهای باقی مانده، رابطه مثبت و بااهمیتی با قیمت سهام فعلی در بورس اوراق بهادار تهران دارند.  }, keywords_fa = {مدل درآمد باقی مانده,ارزیابی,قیمت سهام,ارزش دفتری حقوق صاحبان سهام,بورس اوراق بهادار تهران}, url = {https://qjma.atu.ac.ir/article_4222.html}, eprint = {https://qjma.atu.ac.ir/article_4222_dde247fccb65034d36d5da1b452653db.pdf} }