TY - JOUR ID - 104 TI - بررسی محتوای اطلاعاتی افزاینده سودوجریان نقد عملیاتی آستانه‏ ای : شواهدی از بازار بورس اوراق بهادار تهران JO - مطالعات تجربی حسابداری مالی JA - QJMA LA - fa SN - 2821-0166 AU - کرمی, غلامرضا AU - ابراهیمی کردلر, علی AU - غزنوی, محمدصادق AD - دانشیار دانشکده مدیریت دانشگاه تهران AD - استادیاردانشکده مدیریت دانشگاه تهران AD - دانشجوی کارشناسی ارشد حسابداری دانشگاه تهران، ایران Y1 - 2013 PY - 2013 VL - 11 IS - 42 SP - 87 EP - 59 KW - سود آستانه‏ای KW - جریان نقد عملیاتی آستانه‏ای و غیرآستانه‏ای KW - قدرت توضیح دهندگی DO - N2 - در این پژوهش به منظور بررسی تاثیر آستانه‏ای بودن و نبودن جریان نقد در هنگام آستانه‏ای بودن سود، بر قدرت توضیح‏دهندگی این دو مولفه از مدل بسط یافته ایستون و هریس بهره گرفته‏ایم. دربازهزمانی 7 سالهازسال 1385 تاسال 1391 تعداد سالـ شرکت‏های پژوهش برابر 665 بوده که با حذف داده‏های پرت به 594 سال ـ شرکت با ویژگی داده‏های تابلویی و اثرات تصادفی رسیده است. در این پژوهش به منظور بررسی آستانه‏ای بودن و نبودن سود و جریان نقد از چارک‏بندی کمک گرفته شده است. همچنین در راستای مقایسه قدرت توضیح‏دهندگی، از آزمون زد کرامر استفاده شده است. با توجه به معنادار شدن آماره این آزمون به این نتیجه رسیدیم که آستانه‏ای بودن و نبودن جریان نقد در شرایطی که سود آستانه‏ای باشد، بر قدرت توضیح دهندگی این دو مولفه تاثیرگذار است و مجموعه سود آستانه‏ای و جریان نقد غیرآستانه‏ای دارای قدرت توضیح‎دهندگی بالاتری است. واژگان کلیدی:سود آستان ه‏ای، جریان نقد عملیاتی آستانه‏ای و غیرآستانه‏ای، قدرت توضیح دهندگی UR - https://qjma.atu.ac.ir/article_104.html L1 - https://qjma.atu.ac.ir/article_104_998fc3f4aab73fcf461155970be2b2d6.pdf ER -