دانشگاه علامه طباطبایی
مطالعات تجربی حسابداری مالی
2821-0166
2538-2519
6
22
2008
06
21
حاکمیت شرکتی: میزان رعایت حقوق سهامداران در شرکتهای پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران
1
21
FA
محمدهاشم
بت شکن
استادیار دانشکده مدیریت و حسابداری دانشگاه علامه طباطبایی
مهسا
رهبری خرازی
کارشناس ارشد حسابداری
اهداف این تحقیق مشخص نمودن میزان رعایت حقوق سهامداران در شرکتهای پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران میباشد. برای این منظور براساس معیارهای موجود در اصل 2 حاکمیت شرکتی سازمان توسعه و همکاری های اقتصادی (OECD) پرسشنامه ای مشتمل بر 26 سوال طراحی و بین جامعه آماری متشکل از چهار گروه اساتید مالی دانشگاه ها، اعضای هیئت مدیره و مدیران عامل شرکت های سرمایه گذاری، حسابرسان معتمد بورس اوراق بهادار تهران و کارشناسان مالی توزیع گردید. پرسشنامه های به دست آمده از 108 پاسخ دهنده با استفاده از آزمون های دو جمله ای و Tاستیودنت و همچنین آزمون فریدمن برای رتبه بندی تحلیل شد. نتیجه آزمون حاکی از عدم رعایت حقوق سهامداران در شرکتهای پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران بود.
حاکمیت شرکتی,شفافیت,سهامداران نهادی,ساختار مالکیتی,تغییرات بنیادی
https://qjma.atu.ac.ir/article_4274.html
https://qjma.atu.ac.ir/article_4274_509cbe8a87230e9ba910bd712afe70d3.pdf
دانشگاه علامه طباطبایی
مطالعات تجربی حسابداری مالی
2821-0166
2538-2519
6
22
2008
06
21
عوامل موثر بر انتخاب داوطلبانه حسابرس
23
45
FA
یحیی
حساس یگانه
استادیار دانشکده مدیریت و حسابداری دانشگاه علامه طباطبایی
z_hajiha@yahoo.com
رسول
حیدری
کارشناس ارشد حسابداری
با توجه به تئوری نمایندگی، پیش بینی میشود با افزایش اندازه، اهرم بدهی و هزینه حقوق و دستمزد کارکنان شرکت (کاهش کنترل در سازمانهای سلسله مراتبی)، احتمال انتخاب داوطلبانه حسابرس با کیفیت بالا در مجمع عمومی عادی شرکت، افزایش یابد. لذا در این تحقیق با انتخاب 342 شرکت پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران، انتخاب حسابرس با کیفیت بالا با توجه به متغیرهای بالا مورد آزمون قرار گرفته است. نتایج آزمون ها نشان میدهد که بین اندازه شرکت و انتخاب حسابرس با کیفیت بالا رابطه معکوس وجود دارد، ولی بین میزان بدهی و هزینه حقوق و دستمزد کارکنان شرکت و کیفیت حسابرس منتخب رابطه ای مشاهده نگردید. کیفیت حسابرسی انجام شده، با استفاده از شاخص تعدیل سنواتی که توسط دی آنجلو (1981) ارائه شده، محاسبه گردیده و به عنوان متغیر جایگزین کیفیت حسابرس منتخب در نظر گرفته شده است.
انتخاب حسابرس,کیفیت حسابرسی,کیفیت حسابرس منتخاب
https://qjma.atu.ac.ir/article_4275.html
https://qjma.atu.ac.ir/article_4275_07500704d9c898a89924eab404bc4dd8.pdf
دانشگاه علامه طباطبایی
مطالعات تجربی حسابداری مالی
2821-0166
2538-2519
6
22
2008
06
21
آزمون عوامل موثر بر تصمیمات حسابرسان مستقل در استفاده از راهنمای تصمیم گیری در ارزیابی تقلب مدیریت
47
72
FA
قاسم
بولو
استادیار دانشکده مدیریت و حسابداری دانشگاه علامه طباطبایی
--@-.com
پیمان
صادقی
کارشناس ارشد حسابداری
این پژوهش عواملی که روی تصمیم حسابرسان جهت استفاده از راهنمای تصمیم برای ارزیابی خطر تقلب مدیریت تاثیر میگذارند، را بررسی میکند. تحقیق حاضر تاثیر چهار متغیر مستقل در استفاده یا عدم استفاده حسابرسان از راهنمای تصمیم گیری را بررسی می نماید. نتایج پژوهش نشان میدهد که سودمندی تصمیم، فشار متابعت، اندازه شرکت، اعتماد به نفس و اتکا بر خروجی های راهنمای تصمیم به ترتیب موثرترین عوامل استفاده از راهنمای تصمیم گیری توسط حسابرس میباشند. همچنین طبق نتایج این تحقیق، به غیر از متغیر اعتماد به نفس، رابطه سایر متغیرهای مستقل با متغیر وابسته به صورت مثبت بوده است و در میان متغیرهای مختلف، متغیر سودمندی تصمیم بیشترین تاثیر را بر استفاده از راهنمای تصمیم گیری توسط حسابرسان در ارزیابی خطر تقلب مدیریت دارد.
اعتماد به نفس,سودمندی تصمیم,فشار متابعت,تقلب,راهنمای تصمیم
https://qjma.atu.ac.ir/article_4276.html
https://qjma.atu.ac.ir/article_4276_fba402c48076585d5e7c4510f41db3fb.pdf
دانشگاه علامه طباطبایی
مطالعات تجربی حسابداری مالی
2821-0166
2538-2519
6
22
2008
06
21
عملکرد بلندمدت عرضه های اولیه سهام در ایران: آزمون تجربی برخی از عوامل مرتبط
73
96
FA
سید حسین
علوی طبری
استادیار حسابداری دانشگاه الزهرا
علی
رحمانی
استادیار حسابداری دانشگاه الزهرا
rahmani.ali@gmail.com
شلیر
مکی
کارشناس ارشد حسابداری
این تحقیق به بررسی عملکرد بلندمدت سهام عرضه اولیه، در بازار اوراق بهادار تهران میپردازد. همچنین رابطه برخی ویژگی های شرکت ها در زمان ورود به بورس با عملکرد بلندمدت سهام آزمون میشود. این ویژگی ها که طبق تحقیقات قبلی بر عملکرد عرضه های اولیه موثر بوده اند، شامل اندازه، عملکرد شرکت قبل از ورود به بورس، ساختار مالکیت قبل و بعد از ورود به بورس و بازده کوتاه مدت عرضه اولیه می باشند. تمونه تحقیق شامل 143 شرکت است که طی سالهای 1376 تا 1386 در بورس پذیرفته و سهام آنها برای اولین بار عرضه شده است. نتایج تحقیق نشان میدهد که بازدهی عرضه اولیه در ایران به طور متوسط در بلندمدت منفی است. اندازه شرکت و عملکرد شرکت قبل از ورود به بورس با عملکرد بلند مدت عرضه اولیه رابطه منفی معنادار دارند.
مالکیت سهامداران عمده در فرآیند عرضه اولیه، عملکرد بلندمدت را تحت تاثیر قرار نمیدهد. نهایتا، بین بازده کوتاه مدت عرضه اولیه و عملکرد بلندمدت عرضه اولیه رابطه معنی داری وجود ندارد.
عرضه اولیه,عملکرد بلندمدت سهام,بازده کوتاه مدت,ساختار مالکیت
https://qjma.atu.ac.ir/article_4277.html
https://qjma.atu.ac.ir/article_4277_927010cae7481a399088f146ca8566bd.pdf
دانشگاه علامه طباطبایی
مطالعات تجربی حسابداری مالی
2821-0166
2538-2519
6
22
2008
06
21
رابطه بین بازده سهام شرکتهای پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران و برخی متغیرهای کلان اساسی
97
117
FA
موسی
بزرگ اصل
استادیار دانشکده مدیریت و حسابداری دانشگاه علامه طباطبایی
ebrahimpour.mojtaba@gmail.com
سید مهدی
رضوی
کارشناس ارشد مدیریت مالی
هدف این مقاله شناسایی متغیرهای کلان اساسی تاثیرگذار بر بازده سهام می باشد. بدین منظور برای آزمون فرضیات ار متغیرهای نرخ بهره، نرخ رشد بهره، تولید ناخالص داخلی، نرخ رشد تولید ناخالص داخلی، قیمت نفت، نرخ رشد قیمت نفت به عنوان متغیرهای مستقل و بازده سهام به عنوان متغیر وابسته استفاده گردیده است. برای اندازه گیری متغیرهای تحقیق از اطلاعات مربوط به دوره زمانی 1376 تا 1385 استفاده شده است. یافته های تحقیق حاکی از آن است که در دوره مورد بررسی فقط نرخ بهره با بازده سهام رابطه معنادار داشته است.
متغیرهای کلان اقتصادی,نرخ بهره,تولید ناخالص داخلی,قیمت نفت,بازده سهام
https://qjma.atu.ac.ir/article_4278.html
https://qjma.atu.ac.ir/article_4278_16483304aa6881dddaac6b156c38dc77.pdf
دانشگاه علامه طباطبایی
مطالعات تجربی حسابداری مالی
2821-0166
2538-2519
6
22
2008
06
21
کاربرد شبکه های عصبی مصنوعی در پیش بینی شاخص بازدهی نقدی و قیمت سهام
119
137
FA
محمود
البرزی
استادیار مدیریت صنعتی دانشگاه آزاد اسلامی – واحد علوم تحقیقات
احمد
یقوب نژاد
استادیار حسابداری دانشگاه آزاد اسلامی – واحد تهران مرکز
حسین
مقصود
کارشناس ارشد مدیریت مالی
مدل سازی پیش بینی متغیرهای مالی و اقتصادی با توجه به رفتار متغیرها، روش های گوناگونی دارد. تحقیق حاضر، چگونگی پیش بینی بازده سهام در بورس اوراق بهادار تهران را با دو مدل آربیتراژ و شبکه های عصبی مصنوعی مورد آزمون قرار داده است. برای این منظور از اطلاعات روزانه شاخص بازده نقدی و قیمت به عنوان متغیر وابسته و از اطلاعات روزانه قیمت سکه بهار آزادی، حجم معاملات کل بازار و قیمت دلار به عنوان متغیرهای مستقل استفاده شده است. برازش مدل چندعاملی مبتنی بر رگرسیون چندمتغیره و مدل شبکه عصبی برمبنای پرسپترون چندلایه با الگورتیم آموزش پس انتشار خطاست.
نتایج به دست آمده حاکی از موفقیت دو مدل در پیش بینی شاخص بازده نقدی و قیمت و همچنین برتری عملکرد شبکه عصبی بر مدل چندعاملی است.
پیش بینی,شاخص بازده نقدی و قیمت (TEDPIX),شبکه های عصبی مصنوعی,نظریه قیمت گذاری آربیتراژ(APT)
https://qjma.atu.ac.ir/article_4279.html
https://qjma.atu.ac.ir/article_4279_be43dc8e13098b63c1f93e08db692389.pdf