دانشگاه علامه طباطبایی
مطالعات تجربی حسابداری مالی
2821-0166
2538-2519
2
7
2004
09
22
برداشت حسابرسان ایرانی از ریسک ذاتی
1
31
FA
یحیی
حساس یگانه
عضو هیئت علمی دانشگاه علامه طباطبایی
z_hajiha@yahoo.com
ابراهیم
وحیدی الیزیی
عضو هیئت علمی دانشگاه شهید چمران اهواز
این پروژه تحقیقی به ریسک ذاتی توجه دارد و با به کارگیری پرسشنامه، برداشت حسابرسان رده بالای سازمان حسابرسی را از اهمیت برخی عوامل که میتواند در تعیین ریسک ذاتی موثر باشد، مورد تحقیق قرار میدهد.
یافته های این تحقیق دال بر این امر است که حسابرسان ایرانی نگرشی مشابه نسبت به متغییرهایی داشته اند که در تحقیقات انجام شده در انگلستان و استرالیا به عوامل ریسک ذاتی داشته اند. متغیرهایی مانند طرح پاداشی که بخشی از درآمدهای مدیریت است، معروفیت شرکتی در پذیرش ریسک تجاری غیرعادی و سابقه اشتباهات بااهمیت از عوامل عمده تعیین ریسک ذاتی می باشند. یافته های این تحقیق این موضوع را آشکار ساخت که حسابرسان ایرانی در شناخت اهمیت عوامل ریسک ذاتی دقت کافی را ندارند و بر بار معنایی واژه ها توجه نمی نمایند و بالاخره این تحقیق آشکار ساخت که حسابرسان ایرانی هم چون حسابرسان انگلیسی در تشخیص بین عوامل ریسک ذاتی و عوامل ریسک کنترل مشکل دارند.
ریسک ذاتی,ریسک کنترل,ریسک کشف,مدل ریسک حسابرسی
https://qjma.atu.ac.ir/article_4098.html
https://qjma.atu.ac.ir/article_4098_5c9334286ea891c8a5b4ceaa3e662246.pdf
دانشگاه علامه طباطبایی
مطالعات تجربی حسابداری مالی
2821-0166
2538-2519
2
7
2004
09
22
محتوای اطلاعاتی پیش بینی سود شرکتها
33
54
FA
حمید
خالقی مقدم
عضو هیئت علمی دانشگاه علامه طباطبایی
محمد
آزاد
کارشناس ارشد حسابداری دانشگاه علامه طباطبایی
سود به عنوان مهمترین شاخص اندازه گیری عملکرد یک واحد اقتصادی، یکی از مباحث حسابداری است که از دیربازجایگاه ویژه خود را در مباحث تئوریک حفظ کرده است. حسابداری که از اوایل قرن بیستم، به صورت علمی و کلاسیک پا به عرصه فعالیت نهاده است، در چند دهه اخیر، به ویژه بعد از سالهای 1960 پس از طرح فرضیه ی بازار کارا، با شروع تحقیقات تجربی-اثباتی توسط بال و براون پیرامون محتوای اطلاعاتی سود حسابداری، به سرعت توانست مبانی تئوریک خود را برمبنای تفکر اثبات گرایی پایه گذاری کرده و تکامل بخشد. در این تحقیق، محتوای اطلاعاتی سود پیش بینی شده مورد بررسی قرار گرفته است. نتایج به دست آمده حاکی از آن است که سود پیش بینی شده توسط شرکتها دارای محتوای اطلاعاتی و کارایی بوده و از این جهت اهمیت پیش بینی سود حسابداری به دلیل نقش و تاثیر آن در تصمیم گیری های استفاده کننده به ویژه سرمایه گذاران بارزتر میشود.
اعلام سود پیش بینی شده,سود پیش بینی شده,سود واقعی,قیمت سهام,بازده سهام
https://qjma.atu.ac.ir/article_4099.html
https://qjma.atu.ac.ir/article_4099_45a369d9ea16f41d488e32d502fe92c9.pdf
دانشگاه علامه طباطبایی
مطالعات تجربی حسابداری مالی
2821-0166
2538-2519
2
7
2004
09
22
همبستگی شاخص های سنتی نقدینگی و شاخص های نوین نقدینگی
55
76
FA
محسن
خوش طینت
عضو هیئت علمی دانشگاه علامه طباطبایی
khoshtinatnik@yahoo.com
زهیر
نمازی
کارشناس ارشد حسابداری
از گذشته، نسبت هایی همچون نسبت جاری و نسبت آنی برای ارزیابی قدرت نقدینگی و توانایی شرکت در بازپرداخت بدهی ها مورد استفاده تحلیل گران بوده است ولی به لحاظ نقص ها و کاستی هایی که این دو نسبت دارا می باشند، در چند سال اخیر نسبت هایی همچون شاخص نقدینگی، شاخص فراگیر نقدینگی، مانده نقدی خالص، دوره تبدیل نقد، لامباو را ارائه داده اند. در این مقاله علاوه بر معرفی این نسبتهای نوین از طریق محاسبه همبستگی نسبت های نوین (شاخص فراگیر نقدینگی، مانده نقدی خالص و دوره تبدیل وجه) با نسبتهای سنتی (نسبت جاری و آنی) تا حدودی به محتوای اطلاعاتی آنها پی خواهیم برد. برای این منظور تمام شرکت های فعال سازمان بورس و اوراق بهادار در صنعت مواد غذایی انتخاب و نسبتهای مورد نظر برای دوره پنج ساله 77-81 محاسبه و همبستگی آنها به وسیله نرم افزار SPSS محاسبه گردید. نتایج این تحقیق نشان میدهد که نسبتهای مورد نظر هرچند همبستگی نزدیکی با نسبتهای سنتی دارند ولی دارای تفاوتهایی نیز بوده که میتوانند در تصمیم گیری نقش مهمی ایفا نمایند و همچنین دارای بار اطلاعاتی متفاوت تری نسبت به نسبتهای سنتی اند و میتوانند راهنمای استفاده کنندگان از این نسبتها در اخذ تصمیمات بهینه باشند.
نسبت,نقدینگی,نسبت جاری,نسبت سریع,نسبت فراگیر نقدینگی,مانده نقدی خالص,دوره تبدیل وجه نقد
https://qjma.atu.ac.ir/article_4100.html
https://qjma.atu.ac.ir/article_4100_1521e21aa7ca71b1c0a6330b425b12b8.pdf
دانشگاه علامه طباطبایی
مطالعات تجربی حسابداری مالی
2821-0166
2538-2519
2
7
2004
09
22
ارتباط بین ارزش افزوده اقتصادی پالایش شده (REVA) و بازده سهام تعدیل شده براساس ریسک
77
96
FA
سید مجید
شریعت پناهی
عضو هیئت علمی دانشگاه علامه طباطبایی
یوسف
بادآور نهندی
کارشناس ارشد حسابداری
صاحبنظران مالی به دلیل انتقاد وارده شده بر EVA، شکل پالایش شده ای از آن را مطرح میکنند که به جای تاکید بر قابلیت اتکاء اطلاعات بر مربوط بودن آنها تاکید میکند. به عبارت دیگر این معیار هزینه فرصت منابع به کار گرفته شده را بر مبنای ارزش بازار آنها محاسبه میکند و تحت عنوان REVA موسوم است که تحقیق حاضر درصدد مطالعه محتوای اطلاعاتی و قابلیت توضیح دهندگی آن برای معیارهای مختلف بازده سهام تعدیل شده براساس ریسک (RVAR، RVOL،α) بوده است. با استفاده از جامعه آماری در دسترس که شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران بوده است، آزمون فرضیات تحقیق بر روی 50 شرکت فعال معرفی شده برای دوره تحقیق انجام شد و شدت همبستگی بین متغیرهای تحقیق و قابلیت توضیح دهندگی REVA برای تغییرات هرکدام ار معیارهای بازده سهام تعدیل شده براساس ریسک (RVAR، RVOL،α) مورد آزمون قرار گرفت. یافته های تحقیق نشان میدهد که بین REVA و معیارهای بازده سهام تعدیل شده براساس ریسک رابطه همبستگی ضعیف مثبت وجود دارد و اینکه α (بازده تفاضلی یا غیرعادی سهام)، RVAR (بازده سهام تعدیل شده براساس ریسک کل) و RVOL (بازده سهام تعدیل شده براساس ریسک سیستماتیک) به ترتیب دارای بیشترین میزان همبستگی با REVA میباشند. یعنی:
rREVA,α > rREVA,RVAR > rREVA,RVOL
معیارهای ارزیابی عملکرد,ارزش افزوده اقتصادی پالایش شده,بازده سهام تعدیل شده براساس ریسک کل,بازده سهام تعدیل شده براساس ریسک سیستماتیک,بازده تفاضلی یا غیرعادی سهام,ارزش آفرینی
https://qjma.atu.ac.ir/article_4101.html
https://qjma.atu.ac.ir/article_4101_77a5b66ee967758e05031e3117a2ef30.pdf
دانشگاه علامه طباطبایی
مطالعات تجربی حسابداری مالی
2821-0166
2538-2519
2
7
2004
09
22
پژوهشی تجربی پیرامون روش های تحلیلی آماری در حسابرسی
97
122
FA
غلامرضا
اسلامی بیگدلی
عضو هیئت علمی دانشکده مدیریت دانشگاه تهران
حسین
زارعی
مدرس دانشکده مدیریت دانشگاه تهران
پژوهش حاضر به منظور توسعه دانش حسابرسی و کارایی آن در استفاده از روش های تحلیلی آماری و همچنین اشاعه استفاده از این روش ها صورت گرفته است. در این پژوهش پنج روش رگرسیونی، یک روش زمانی، و دو روش تحلیلی غیرآماری (مارتینگل و ساب مارتینگل) مورد ارزیابی قرار گرفته است. داده های مالی و غیرمالی مربوط به نمونه ای از شرکت های پتروشیمی برای 4 دوره مالی از سال 1377 تا 1380 جمع آوری گردیده است. داده های مذکور برای پیش بینی درآمد فروش و هزینه های تولید مورد استفاده قرار گرفتند. بر اساس نتایج به دست آمده، روش رگرسیونی برای پیش بینی مانده حسابها در انجام روش های تحلیلی حسابرسی، عملکرد بهتری از سایر مدل ها دارند. رگرسیون لگاریتمی برترین روش تحلیلی آماری ارزیابی گردید. روش مذکور دارای ثبات عملکرد در بین چند شرکت هم صنعت است. در انجام روش های تحلیلی آماری، مدلهای ماهانه عملکرد بهتری از مدل های فصلی دارند. مدل های ترکیبی توانایی پیش بینی مناسب تری از مدل های تک شرکتی دارند. همچنین نتایج حاکی از وجود منافع افزاینده استفاده از مدل های غیرمالی در انجام روش های تحلیلی آماری در حسابرسی است.
روش های تحلیلی آماری,مدل های پیش بینی آماری و غیرآماری,شبیه سازی,روش ها,مدل های ترکیبی,نقص مفروضات,مدل های فصلی و ماهانه
https://qjma.atu.ac.ir/article_4102.html
https://qjma.atu.ac.ir/article_4102_aa727af690b568f73c1b93c27cffce19.pdf