دانشگاه علامه طباطبایی
مطالعات تجربی حسابداری مالی
2821-0166
2538-2519
16
63
2019
09
23
تحلیل پایداری مدل سنجش سرایت مالی مبتنی بر همپوشانی پرتفوی بر اساس شبیه سازی مونت کارلو
1
25
FA
علیرضا
رعیتی شوازی
0000-0002-1871-7726
دانشجوی دکتری مدیریت مالی، دانشکده مدیریت و حسابداری، دانشگاه علامه طباطبائی
alireza_rayati@yahoo.com
قاسم
بولو
دانشیار گروه حسابداری، دانشکده مدیریت و حسابداری، دانشگاه علامه طباطبائی
ghblue20 @ yahoo.com
محمدحسن
ابراهیمی سرو علیا
استادیار گروه مدیریت مالی، دانشکده مدیریت و حسابداری، دانشگاه علامه طباطبائی
مقصود
امیری
استاد گروه مدیریت صنعتی، دانشکده مدیریت و حسابداری، دانشگاه علامه طباطبائی
amiri@ut.ac.ir
10.22054/qjma.2019.10645
هدف پژوهش حاضر این است که مدلی جهت سنجش سرایت مالی مبتنی بر ریسک همپوشانی پرتفوی در بورس<br />اوراق بهادار تهران ارائه و پایداری آن به روش شبیه سازی تحلیل گردد. پس از معرفی کلی مدل مقاله در بخش<br />ابتدایی مقاله و مقایسه احتمال سرایت و احتمال توزیع سرایت داده های دو مقطع زمانی، به دلیل ماهیت پژوهش<br />)استفاده از داده در یک مقطع زمانی و همچنین عدم قابلیت مقایسه نتایج پژوهش با داده های واقعی( در بخش دوم<br />پژوهش، برای سنجش اعتبار مدل از روش شبیه سازی مونت کارلو با استفاده از توزیع آماری داده های واقعی استفاده<br />شده است. بدین منظور ابتدا سعی به تشخیص و آزمون نیکویی برازش توزیع مورد استفاده در متغیر درجه نهادهای<br />سرمایه گذاری شد و نهایتا توزیع پواسون لیندلی تعمیم یافته، مناسب تشخیص داده شد. سپس برای سنجش پایداری -<br />مدل بر اساس شبیه سازی داده های مجازی به تحلیل آستانه های شبیه سازی در این پژوهش شامل پارامترهای میانگین<br />تنوع پرتفوی نهادهای مالی، اهرم، تاثیر بازار، ازدحام و نوع شوک پرداخته شده است. در انتهای پژوهش، تحلیل<br />پایداری مدل بر اساس شبیه سازی داده های واقعی و با بررسی پارامتر تاثیر بازار ارئه شد که نتایج، بیانگر این واقعیت<br />است که بازار سرمایه ایران از احتمال پایینی برای سرایت مالی ناشی از ریسک همپوشانی پرتفوی برخوردار است.
:سرایت مالی,تحلیل پایداری,ریسک همپوشانی پرتفوی,شبیه سازی مونت کارلو
https://qjma.atu.ac.ir/article_10645.html
https://qjma.atu.ac.ir/article_10645_c2c7badfbb9c517fa4f87b84358f6b94.pdf
دانشگاه علامه طباطبایی
مطالعات تجربی حسابداری مالی
2821-0166
2538-2519
16
63
2019
09
23
ارائه مدل تبیین کننده چالش های کیفیت گزارشگری مالی در بخش عمومی: با استفاده از رویکرد زمینه بنیان
27
51
FA
علی
محمدی
دانشجوی دکترای حسابداری، واحد مرند، دانشکده علوم انسانی، د انشگاه آزاد اسلامی، مرند، ایران
mohammadi11@gmail.com
حیدر
محمدزاده سالطه
دانشکده علوم انسانی، دانشیار گروه حسابداری، واحد مرند، دانشگاه آزاد اسلامی، مرند، ایران
salteh2008@gmail.com
زهرا
دیانتی دیلمی
دانشیار گروه حسابداری، دانشکده علوم مالی، دانشگاه خوارزمی، تهران، ایران
dianati@ues.ac.ir
یعقوب
اقدم مزرعه
استادیار گروه حسابداری، واحد صوفیان، دانشکده علوم انسانی، دانشگاه آزاد اسلامی، صوفیان، ایران
aghdam.acc@gmail.com
10.22054/qjma.2019.10644
پژوهش حاضر به دنبال بررسی چالش های کیفیت گزارشگری مالی در بخش عمومی با رویکرد زمینه بنیان می باشد. نتایج این<br />پژوهش نشان می دهد که مقوله های کیفیت گزارشگری مالی در بخش عمومی عبارتند از ساختار بودجه بندی، زیرساخت ها در<br />بخش عمومی، کیفیت منابع انسانی، سیستم و مبنای حسابداری، آموزش و نظام پاسخ گویی حاکم بر جامعه به عنوان عوامل زمینه ای<br />شناخته شده اند. کمبود نیروی انسانی متخصص، کمبود اساتید دانشگاهی و خبرگان حرفه ای، پایین بودن سطح تفکر سیستمی -<br />تحلیلی، تغییر رفتار سیاست مداران و مقاومت نیروی انسانی در برابر نوآوری به عنوان ورودی ها معرفی شدند. ضعف در پیاده سازی<br />حسابداری تعهدی، عدم اجرایی شدن کامل بودجه ریزی عملیاتی، نفوذ سیاسی در فرآیند تصمیم گیری، عدم دسترسی به<br />صورتحساب عملکرد سالانه بودجه و گزارش تفریغ بودجه و عدم شناسایی برخی از اقلام صورتهای مالی به عنوان فرآیندها<br />شناسایی شدند. پیامد کیفیت گزارشگری مالی در بخش عمومی عبارتند از عدم دستیابی به اهداف گزارشگری مالی بخش عمومی،<br />عدم تخصیص منابع مالی به مخارج بخش عمومی، تشدید کسری بودجه، پراکنده کاری و ناکارآمدی گزارشگری مالی در بخش<br />عمومی، افزایش اتلاف منابع و عدم تحقق مسئولیت پاسخ گویی است.
کیفیت گزارشگری مالی در بخش عمومی,ساختار بودجه ریزی,مسئولیت پاسخ گویی,رویکرد زمینه بنیان
https://qjma.atu.ac.ir/article_10644.html
https://qjma.atu.ac.ir/article_10644_b4099913db9593101bfdac61831b6dbe.pdf
دانشگاه علامه طباطبایی
مطالعات تجربی حسابداری مالی
2821-0166
2538-2519
16
63
2019
09
23
رتبه بندی متغیرهای اثرگذار بر کارایی شرکتهای بیمه با استفاده از تکنیک ANP فازی
53
81
FA
ناهید
فیض آبادی فراهانی
دانشجوی دکتری مدیریت مالی دانشگاه علامه طباطبائی
zfara153@yahoo.com
محمدعلی
دهقان دهنوی
استادیار و مدیر گروه مالی و بانکداری دانشگاه علامه طباطبایی
dehghandehnavi@gmail.com
یحیی
حساس یگانه
استاد گروه حسابداری دانشگاه علامه طباطبائی
میثم
امیری
استادیار گروه مالی و بانکداری دانشگاه علامه طباطبائی
amiry82@yahoo.com
10.22054/qjma.2019.10646
توجه به حجم بالای گردش مالی صنعت بیمه ، نقش سرمایه شرکت های بیمه و تعداد آنها در بورس بسیار مهم می<br />باشد.از آنجا که هدف سرمایه گذاران از سرمایه گذاری در هر شرکت کسب بازدهی متناسب با سرمایه گذاریشان<br />است، اگر شرکت در ایجاد ارزش موفق باشد نه تنهاسرمایه گذاران و افراد داخلی شرکت ها بلکه در سطح وسیعتر،<br />جامعه از ایجاد ارزش بهره مندخواهد شد . هدف تحقیق حاضررتبه بندی متغیرهای اثرگذار بر کارایی شرکتهای بیمه<br />با استفاده از تکنیک ANP فازی میباشد.جامعه آماری تحقیق حاضر شامل کلیه فعالان شرکت های بیمه ای فعال در<br />بورس و فرابورس و نیز متخصصان سازمان بورس تهران می باشد. در این تحقیق، سعی گردید تا بیشتر متخصصان<br />سازمان بورس در امور بیمه و نیز تعدادی از مدیران شرکت های بیمه ای انتخاب گردند و حجم نمونه با استفاده از<br />فرمول کوکران تعداد 35 نفر میباشد. در پاسخ به این سئوال که ارزیابی و رتبه بندی متغیرهای اثرگذار بر کارایی<br />شرکتهای بیمه در ایران و میزان اهمیت هریک از این مولفه ها به چه صورت می باشد، پس از انجام تجزیه و تحلیل ها<br />با استفاده از تکنیک ANP فازی مشخص گردید که به ترتیب بهره وری سرمایه در رتبه نخست و سپس کیفیت<br />دارایی ، ایفای تعهدات ، نقدینگی ، کیفیت مدیریت ، حساسیت به خطرات بازار ، کیفیت سود ، بهره وری عملیاتی و<br />ساختار و کفایت سرمایه در رتبه های بعدی قرار دارند
کارایی,صنعت بیمه ایران,تکنیک ANP فازی
https://qjma.atu.ac.ir/article_10646.html
https://qjma.atu.ac.ir/article_10646_4ad2464c236857ebd1e82fe7390d0d29.pdf
دانشگاه علامه طباطبایی
مطالعات تجربی حسابداری مالی
2821-0166
2538-2519
16
63
2019
09
23
بررسی سودمندی روش های کاهش متغیرها در پیش بینی بازده سهام شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران
83
107
FA
محمد حسین
ستایش
استاد گروه حسابداری دانشکده اقتصاد ، مدیریت و علوم اجتماعی ، دانشگاه شیراز ، شیراز ، ایران
ebrahimimehdi10@yahoo.com
مصطفی
کاظم نژاد
دکتری حسابداری دانشکده اقتصاد ، مدیریت و علوم اجتماعی ، دانشگاه شیراز ، شیراز ، ایران
mkazemi_15529@yahoo.com
10.22054/qjma.2019.10647
هدف این پژوهش، بررسی سودمندی روش های مختلف کاهش )انتخاب و استخراج( متغیرها در پیش بینی<br />بازده سهام شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران است. در این راستا، با بررسی پیشینه<br />پژوهش، 52 متغیر اولیه که بیشتر در ادبیات استفاده و داده های مورد نیاز برای سنجش آنها در دسترس<br />بود، جستجو و با استفاده از روش انتخاب متغیر ریلیف و روش استخراج متغیر تحلیل عاملی، متغیرهای بهینه<br />از بین متغیرهای اولیه، انتخاب یا استخراج شد. در ادامه، با استفاده از 52 متغیر اولیه و همچنین با متغیرهای<br />انتخاب یا استخراج شده در روش های مزبور به پیش بینی بازده سهام 101 شرکت پذیرفته شده در بورس<br />اوراق بهادار تهران در بازه زمانی 1383 الی 1392 پرداخته شده است. به منظور پیش بینی نیز از رگرسیون<br />غیرخطی درخت تصمیم و رگرسیون خطی استفاده شده است. یافتههای تجربی این پژوهش حاکی از<br />سودمندی هر دو روش کاهش متغیر )نسبت به استفاده از 52 متغیر اولیه(، سودمندی بیشتر روش ریلیف<br />نسبت به تحلیل عاملی و همچنین عملکرد بهتر درخت تصمیم نسبت به رگرسیون خطی است
پیش بینی بازده سهام,کاهش متغیرها,رگرسیون غیرخطی,درخت تصمیم
https://qjma.atu.ac.ir/article_10647.html
https://qjma.atu.ac.ir/article_10647_b4099b5604e7e6cb3af1787d46122751.pdf
دانشگاه علامه طباطبایی
مطالعات تجربی حسابداری مالی
2821-0166
2538-2519
16
63
2019
09
23
ارائه مدلی برای اندازه گیری رابطه ی بین ریسک های مالی و نسبت های مالی
109
127
FA
بختیار
استادی
عضو هیات علمی دانشکده مهندسی صنایع و سیستمها، دانشگاه تربیت مدرس، تهران، ایران
bostadi@modares.ac.ir
پروین
تدریسی پژو
دانشجوی کارشناسی ارشد دانشکده مهندسی صنایع و سیستمها، دانشگاه تربیت مدرس، تهران، ایران
p.tadrisi@modares.ac.ir
10.22054/qjma.2019.10648
کلیه موسسات مالی و بانک ها در جریان عملیات خود با ریسک هایی مواجهند که قادر به از بین بردن آن ها<br />نبوده اما امکان مدیریت این ریسک ها وجود دارد. بنابر این موسسات مالی برای ادامه حیات خود باید<br />ریسک ها را شناسایی و کنترل نموده و کاهش دهند که برای این کار، شناسایی عوامل مؤثر بر ریسک های<br />مختلف بسیار راهگشا خواهد بود. در این تحقیق فرض بر وجود رابطه ی معناداری بین ریسک های مالی و<br />نسبت های مالی است که با بررسی تحقیقات گذشته مورد تایید قرار می گیرد و سپس با مطالعه روش<br />آماری تحلیل همبستگی کانونی، الگویی طبق این روش برای اندازه گیری رابطه ی بین ریسک های مالی و<br />نسبت های مالی مبتنی بر میزان شدت تاثیر ریسک ها ارایه شده است. برای محاسبه ریسک ها و نسبت های<br />مالی از اطلاعات موجود در صورت های مالی و ترازنامه 10 بانک بین سال های 88 تا 93 استفاده شده<br />است. پس از انجام محاسبات مشخص می شود که ریسک های نقدینگی با مقادیر 697 / 0 ، 644 / 0 و 624 / 0<br />بیشترین تاثیر را به ترتیب بر نسبت های نقدینگی، اهرمی و سودآوری بانک دارند
ریسک های مالی,نسبت های مالی,نقدینگی,اهرمی,سودآوری,همبستگی کانونی
https://qjma.atu.ac.ir/article_10648.html
https://qjma.atu.ac.ir/article_10648_d0bfd3adc920e2350edd9a195c4c8aa2.pdf
دانشگاه علامه طباطبایی
مطالعات تجربی حسابداری مالی
2821-0166
2538-2519
16
63
2019
09
23
ارتباطات سیاسی، معاملات با اشخاص وابسته و مدیریت سود در شرکتهای پذیرفتهشده در بورس اوراق بهادار تهران
129
155
FA
محمدرضا
عباس زاده
دانشیار گروه حسابداری، دانشکده علوم اداری، دانشگاه فردوسی مشهد، ایران
abbaszadeh_mr@yahoo.com
جواد
رجبعلی زاده
کارشناس ارشد حسابرسی، دانشکده علوم اداری، دانشگاه فردوسی مشهد، ایران.
مصطفی
قناد
دانشجوی دکتری حسابداری، دانشکده حسابداری مدیریت، دانشگاه شهید بهشتی تهران، ایران
ghannad@stu.um.ac.ir
10.22054/qjma.2019.10649
معاملات با اشخاص وابسته می تواند موجب تسهیل در نیل به اهداف در شرکت های دارای ارتباطات سیاسی شود. از طرفی، معاملات با اشخاص وابسته در شرکت های دارای ارتباطات سیاسی به جهت وجود افراد ذی نفوذ، می تواند منجر به سوء استفاده از منابع شرکت و در نتیجه مدیریت سود گردد. بنابراین هدف از انجام پژوهش حاضر، در وهلۀ اول، بررسی ارتباط بین روابط سیاسی و معاملات با اشخاص وابسته و در وهلۀ دوم، تأثیر ارتباطات سیاسی بر رابطۀ بین معاملات با اشخاص وابسته و مدیریت سود میباشد. در این نوشتار جهت اندازه گیری متغیر ارتباطات سیاسی از تحلیل<br />عاملی پنج متغیر ارزش بازار سهام، ارزش دفتری داراییها، مالیات بر درآمد، تعداد کارکنان و بیمۀ پرداختی استفاده<br />گردیده است. همچنین به منظور آزمون فرضیه های پژوهش از اطلاعات مالیِ 120 شرکت پذیرفته شده در بورس<br />اوراق بهادار تهران در بازۀ زمانی 1389 تا 1396 استفاده شده و تجزیه و تحلیل اطلاعات با استفاده از الگوی رگرسیون چندمتغیره و داده های ترکیبی صورت پذیرفته است. نتایج پژوهش حاکی از وجود ارتباط مثبت و معنادار بین<br />ارتباطات سیاسی و معاملات با اشخاص وابسته میباشد. افزون براین، رابطه معناداری میان معاملات با اشخاص وابسته و<br />مدیریت سود یافت نشد؛ اما با افزودن متغیر تعدیلگر ارتباطات سیاسی، وجود رابطۀ مثبت و معنادار بین معاملات با<br />اشخاص وابسته و مدیریت سود تأیید گردید
ارتباطات سیاسی,مدیریت سود,معامله با اشخاص وابسته,عملکرد شرکت
https://qjma.atu.ac.ir/article_10649.html
https://qjma.atu.ac.ir/article_10649_b6c60932ba1170d187e127129b20fdca.pdf
دانشگاه علامه طباطبایی
مطالعات تجربی حسابداری مالی
2821-0166
2538-2519
16
63
2019
09
23
تأثیر ارزش نهایی وجه نقد بر سرعت تعدیل سود تقسیمی سهام با توجه به نقش تعدیلکنندگی شوک نقدینگی
157
187
FA
سید مرتضی
نبویان
دانشجوی دکتری حسابداری، گروه حسابداری، واحد بابل، دانشکده علوم انسانی، دانشگاه آزاد اسلامی، بابل، ایران
mortezanabavian@yahoo.com
سید علی
نبوی چاشمی
دانشیارگروه مدیریت مالی، واحد بابل، دانشکده علوم انسانی، دانشگاه آزاد اسلامی، بابل، ایرا
ایمان
داداشی
0000-0003-4896-0097
استادیارگروه حسابداری، دانشکده علوم انسانی، واحد بابل، دانشگاه آزاد اسلامی، بابل، ایران
i.dadashi@qom.ac.ir
بهرام
محسنی ملکی
استادیارگروه حسابداری، دانشگاه مازندران، بابلسر، ایران.
10.22054/qjma.2019.10650
یکی از مهمترین عامل تأثیرگذار بر مسائل تامین مالی به عنوان چالش پیش روی شرکت ها، حفظ انعطاف پذیری مالی<br />است. انعطاف پذیری مالی داخلی از نقدینگی شرکت متأثر شده و نگهداشت وجه نقد مشخص کننده توانایی شرکت<br />در مواجهه با ریسک هاست که به صورت عمده به تغییرات جریان نقدی و سیاست تقسیم سود شرکت بستگی دارد.<br />برای اندازه گیری سرعت تعدیل سود تقسیمی سهام که معیاری برای سنجش هموارسازی سود بوده، از رگرسیون<br />غلتان با توجه به مدل لیتتنر) 1956 (، و همچنین جهت سنجش ارزش نهایی وجه نقد که شاخصی برای اندازه گیری<br />انعطاف پذیری مالی است، از روش فالکندر و وانگ ) 2006 ( استفاده شده است. با توجه به محدودیت های تحقیق،<br />105 شرکت پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران طی دوره زمانی 1396 - 1387 با استفاده از نرم افزار استاتا مورد بررسی قرار گرفته اند. نتایج تحقیق نشان می دهد ارزش نهایی وجه نقد بر سرعت تعدیل سود تقسیمی سهام تأثیر<br />معناداری ندارد. همچنین شوک نقدینگی تأثیری بر ارتباط بین ارزش نهایی وجه نقد و سرعت تعدیل سود تقسیمی<br />سهام ندارد
انعطافپذیری مالی,هموارسازی سود,سرعت تعدیل سود تقسیمی سهام و ارزش نهایی وجهنقد
https://qjma.atu.ac.ir/article_10650.html
https://qjma.atu.ac.ir/article_10650_5db8318665eaff2c3b5eb859ba7fb337.pdf