%0 Journal Article %T بررسی محتوای اطلاعاتی افزاینده سودوجریان نقد عملیاتی آستانه‏ ای : شواهدی از بازار بورس اوراق بهادار تهران %J مطالعات تجربی حسابداری مالی %I دانشگاه علامه طباطبایی %Z 2821-0166 %A کرمی, غلامرضا %A ابراهیمی کردلر, علی %A غزنوی, محمدصادق %D 2013 %\ 06/22/2013 %V 11 %N 42 %P 87-59 %! بررسی محتوای اطلاعاتی افزاینده سودوجریان نقد عملیاتی آستانه‏ ای : شواهدی از بازار بورس اوراق بهادار تهران %K سود آستانه‏ای %K جریان نقد عملیاتی آستانه‏ای و غیرآستانه‏ای %K قدرت توضیح دهندگی %R %X در این پژوهش به منظور بررسی تاثیر آستانه‏ای بودن و نبودن جریان نقد در هنگام آستانه‏ای بودن سود، بر قدرت توضیح‏دهندگی این دو مولفه از مدل بسط یافته ایستون و هریس بهره گرفته‏ایم. دربازهزمانی 7 سالهازسال 1385 تاسال 1391 تعداد سالـ شرکت‏های پژوهش برابر 665 بوده که با حذف داده‏های پرت به 594 سال ـ شرکت با ویژگی داده‏های تابلویی و اثرات تصادفی رسیده است. در این پژوهش به منظور بررسی آستانه‏ای بودن و نبودن سود و جریان نقد از چارک‏بندی کمک گرفته شده است. همچنین در راستای مقایسه قدرت توضیح‏دهندگی، از آزمون زد کرامر استفاده شده است. با توجه به معنادار شدن آماره این آزمون به این نتیجه رسیدیم که آستانه‏ای بودن و نبودن جریان نقد در شرایطی که سود آستانه‏ای باشد، بر قدرت توضیح دهندگی این دو مولفه تاثیرگذار است و مجموعه سود آستانه‏ای و جریان نقد غیرآستانه‏ای دارای قدرت توضیح‎دهندگی بالاتری است. واژگان کلیدی:سود آستان ه‏ای، جریان نقد عملیاتی آستانه‏ای و غیرآستانه‏ای، قدرت توضیح دهندگی %U https://qjma.atu.ac.ir/article_104_998fc3f4aab73fcf461155970be2b2d6.pdf